Vecāki vēlas palīdzēt bērnam ar dzīvokļa pirmo iemaksu, draugi “sametas” tavai apaļajai jubilejai, māsa atdod aizņēmumu. Katrā gadījumā nauda pārceļo no viena konta uz citu, un agri vai vēlu rodas jautājums: vai par to kādam jāmaksā nodoklis?
Īsā atbilde: dažreiz jā, dažreiz nē. Un tas galvenokārt ir atkarīgs no tā, kas tev šo naudu pārskaita.
Naudas dāvinājumus starp cilvēkiem Latvijā regulē Civillikums. To, vai par saņemto naudu jāmaksā nodoklis, nosaka likums par iedzīvotāju ienākuma nodokli, saīsināti IIN.
Trīs situācijas, kas nosaka, vai jāmaksā nodoklis:
- Tuvinieks –laulātais, reģistrēts partneris vai radinieks līdz trešajai pakāpei. No šādas dāvanas nodoklis nav jāmaksā, lai kāda būtu summa.
- Cits cilvēks – draugs, paziņa, tālāks radinieks. Nodoklis nav jāmaksā līdz 1425 eiro gadā no viena cilvēka. Virs tā jāmaksā IIN no pārsnieguma.
- Īpašs mērķis –ja nauda paredzēta izglītībai vai ārstniecībai un tiešām tam izlietota, nodoklis nav jāmaksā arī tad, ja devējs ir svešs cilvēks.
Svarīgs izņēmums – ja naudu pārskaita uzņēmums vai cilvēks savas saimnieciskās darbības ietvaros, tas vairs nav parasts dāvinājums, un nodoklis būs jāmaksā.
Kas skaitās radinieks?
Pakāpi nosaka pēc tā, cik paaudžu vai soļu tevi šķir no radinieka.
1. pakāpe – vecāki un bērni
2. pakāpe – brāļi un māsas (arī pusbrāļi un pusmāsas), vecvecāki, mazbērni
3. pakāpe – tēvoči un tantes (vecāku brāļi un māsas), brāļu un māsu bērni, vecvecvecāki, mazmazbērni.
Kas šeit neietilpst: brālēni un māsīcas jau ir ceturtajā radniecības pakāpē, tāpēc uz viņu dāvinājumiem atbrīvojums neattiecas. Uz viņiem attiecas tāds pats 1425 eiro noteikums kā svešiem cilvēkiem.
Reģistrēts partneris ir pielīdzināts laulātajam, ja ziņas par partnerību ir ierakstītas Fizisko personu reģistrā. Svarīgi atcerēties, ka tas attiecas tikai uz reģistrētu partnerību. Ja pāris vienkārši dzīvo kopā, bet partnerība nav reģistrēta, šis atbrīvojums nedarbojas un ir spēkā parastais 1425 eiro noteikums.
Kad nodoklis jāmaksā un cik?
Nodoklis jāmaksā tad, kad no cilvēka, kas nav tuvinieks, gadā saņem vairāk par 1425 eiro. Ar nodokli apliek tikai to daļu, kas pārsniedz 1425 eiro.
Šajā gadījumā tiek piemērota iedzīvotāju ienākuma nodokļa likme. Lielākajai daļai cilvēku tā ir 25,5 %. Ļoti lieliem gada ienākumiem, virs aptuveni 105 000 eiro, daļai piemēro 33 %, un ienākumam virs 200 000 eiro var būt vēl papildu 3 %. Apliekamo dāvinājumu pieskaita tava gada kopējam ienākumam.
1. piemērs Draugs gada laikā uzdāvina 3000 eiro. Ar nodokli apliek 3000 mīnus 1425, tas ir 1575 eiro. Nodoklis pēc 25,5 % likmes ir aptuveni 402 eiro.
2. piemērs. Brālēns uzdāvina 2000 eiro. Tā kā brālēns nav radinieks līdz trešajai pakāpei, ar nodokli apliek 2000 mīnus 1425, tas ir 575 eiro. Nodoklis ir aptuveni 147 eiro.
Atsevišķs gadījums ir dāvana no uzņēmuma vai no cilvēka, kas rīkojas kā saimnieciskās darbības veicējs. Tad tas nav parasts dāvinājums starp privātpersonām, un nodokli parasti ietur pats izmaksātājs.
| Kas ir devējs? | Vai jāmaksā IIN? |
| Laulātais, reģistrēts partneris vai radinieks līdz 3. pakāpei | Nē, jebkura summa |
| Cits cilvēks, līdz 1425 € gadā | Nē |
| Cits cilvēks, virs 1425 € gadā | Jā, no pārsnieguma |
| Dāvinājums izglītībai vai ārstniecībai (ar pierādījumiem) | Nē, bez summas ierobežojuma |
| Uzņēmums vai saimnieciskās darbības veicējs | Jā |
Kā notiek deklarēšana un nodokļa nomaksa?
Deklarēšana un nodokļa nomaksa tiek veikta reizi gadā, gada ienākumu deklarācijā.
Ja jāmaksā nodoklis. Apliekamo dāvinājumu (virs 1425 eiro no cilvēka, kas nav tuvinieks) norāda gada ienākumu deklarācijā, ko iesniedz no 1. marta līdz 1. jūnijam, bet lieliem ienākumiem no 1. aprīļa līdz 1. jūlijam. Nodoklis tiek ietverts tava gada kopējā ienākumā.
Ja nodoklis nav jāmaksā, bet summa ir liela. Arī neapliekamie ienākumi (piemēram, dāvinājumi no tuvinieka) jādeklarē, ja gadā tie pārsniedz 10 000 eiro. Nodoklis nav jāmaksā. Nav svarīgi, vai 10 000 eiro slieksni sasniedz, ja dāvinājums ir no viena cilvēka, vai vairākiem.
Ja radi ir ārzemēs. Latvijas nodokļu rezidents deklarē visā pasaulē gūtos ienākumus, tāpēc tie paši noteikumi attiecas arī uz dāvinājumu no radinieka vai drauga ārvalstīs. Dāvinājums no radinieka līdz trešajai pakāpei ārzemēs tāpat kā Latvijā neapliekas ar nodokli. Dāvinājumu no cita cilvēka virs 1425 eiro apliek tāpat un norāda gada ienākumu deklarācijā. Ja par to jau samaksāts nodoklis ārvalstī, to parasti ņem vērā. Pārrobežu gadījumos, īpaši par lielām summām, konkrēto valsti un nodokļu noteikumus ir vērts pārrunāt ar VID.
Kā samaksā. Ja aprēķinātais nodoklis ir mazāks par 640 eiro, to samaksā vienā reizē līdz 23. jūnijam. Ja lielāks, to var sadalīt trīs daļās, maksājot līdz 23. jūnijam, jūlijam un augustam. Maksā VID Elektroniskās deklarēšanas sistēmā (EDS) vai internetbankā.
Praktisks padoms – veicot pārskaitījumu, maksājuma mērķī vienmēr norādi, kāpēc naudu sūti. Tas palīdz gan tev, gan VID saprast, vai vispār veidojas ar nodokli apliekams ienākums. Un vēl: pārskaitījumi kopīgu izdevumu segšanai, piemēram, īrei vai komunālajiem maksājumiem, nav dāvinājums un nav jādeklarē, bet noteikti jānorāda maksājuma uzdevums.
Šis raksts ir vispārīgs skaidrojums, ne nodokļu konsultācija. Skaitļi un likmes atbilst 2026. gada regulējumam un laika gaitā var mainīties. Sarežģītākos gadījumos, piemēram, par lielām summām, nekustamo īpašumu vai neskaidrām radniecības attiecībām, vērsies pie Valsts ieņēmumu dienesta. Aktuālo informāciju skati vid.gov.lv
Mārtiņš
Paldies, par informāciju.
Kas notiek gadījumos, ja draugam tiek aizdota nauda?
Ja aizdevums gada ietvarā ir lielāka par 1425 EUR, bet tā nauda arī tiek atgriezta tā paša gada ietvaros?
Gunta no INDEXO
Sveicināti!
Ja nauda draugam tiek aizdota ar pienākumu to atmaksāt, tas ir aizdevums, nevis dāvinājums, tāpēc 1425 € slieksnis uz to neattiecas. Lai aizdevuma būtību būtu vieglāk pamatot, ieteicams noslēgt rakstisku aizdevuma līgumu un maksājuma mērķī norādīt, ka tas ir aizdevums. Ja no viena aizdevēja saņemtā aizdevuma summa taksācijas gadā pārsniedz 15 000 €, par to jāsniedz informācija VID. Precīzāku informāciju aicinām meklēt VID mājaslapā.